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中國律師為推動國家財稅法治化建設貢獻力量
發布時間:2019-05-28 10:41 星期二
來源:中國律師

在5月22日舉行的全國律協例行新聞發布會上,全國律協財稅法專業委員會主任劉天永介紹該專業委員會在參與國家財稅體制改革、提供涉稅法律服務、推動稅務律師行業發展等方面的相關情況。

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當前,財稅體制改革和稅收立法已成為全社會關注的焦點問題。在此背景下,作為推進稅收法治化重要專業服務力量的稅務律師行業的發展也備受矚目。根據安排,由我為大家介紹一下稅務律師在參與國家財稅體制改革、提供涉稅法律服務、推動稅務律師行業發展等方面的相關情況。

黨的十八大尤其是十八屆三中全會以來,“改革”成為國家發展的關鍵詞。在這些改革中,財稅體制改革一直發揮著基礎和引領的作用。通過全面深化財稅體制改革,在預算管理制度、稅收征管體制、中央與地方財政事權與支出責任劃分等方面,取得了重大進展。既奠定了現代財政制度建設的基石,又有力地促進了我國政府職能轉變和供給側結構性改革。

深化財稅體制改革的目標是建立統一完整、法治規范、公開透明、運行高效,有利于優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的可持續的現代財政制度。稅制改革是深化財稅體制改革的起點,2012年,營改增的推行引領著我國整個稅制改革,實現了增值稅由生產型向消費型的轉型,體現了國家全面深化稅制改革的魄力,具有深刻的歷史意義。此后,個人所得稅、資源稅、消費稅、環境保護稅等稅種的改革,標志著落實稅收法定原則邁出了堅實的一步。

隨著稅制改革向縱深邁進,稅收征管體制改革的支撐能力需要逐漸加強。《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的出臺,旨在從征管的角度支撐起整個稅制改革的成果。此輪改革是一項系統化的綜合改革,以期實現到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制,降低征稅成本、提高征管效率,增強稅法遵從度和納稅人滿意度。

稅務律師在業務活動中,一直是國家財稅體制改革的積極參與者和推動者。我是2006年開始從事涉稅法律服務的,過去十余年,目睹了國家財稅法治環境的巨大變化和進步,親歷了涉稅法律服務從無到有、從封閉到開放不斷發展壯大的過程。特別是2012年12月全國律協設立財稅法專業委員會以來,稅務律師在執業律師規模、專業水準、服務能力、社會貢獻、社會認可度等方面都實現了歷史性突破。

近年來,在司法部的堅強領導下,在全國律協的直接領導下,全國律協財稅委充分適應國家經濟、法治發展,積極實施國家財稅改革戰略,按照我國財稅法治化建設對稅務律師提出的專業化要求,充分發揮律師在稅法業務領域的作用,積極參與稅收立法,拓展業務新領域,加強行業交流,為國家眾多財稅改革措施提供涉稅法律服務,為國家稅收政策有效落地、中國企業發展壯大、納稅人合法權益保護保駕護航。

在今后的工作中,全國律協財稅委將在以下六個方面積極作為,肩負起國家稅收法治化建設的重要使命,把財稅委的工作融入國家財稅體制改革的大局中,在推動稅收立法、規范稅收執法、服務經濟社會發展、維護納稅人合法權益等方面發揮更加積極的作用,為實現國家治理體系和治理能力現代化貢獻稅務律師行業的力量。

積極參與財稅體制改革和稅收立法,推進稅收法治化。2013年黨的十八屆三中全會首次明確提出“落實稅收法定原則”以來,我國稅收法治化步入快速發展階段,根據中央部署,要力爭在2020年前將現行15個稅收條例上升為法律,形成成熟定型的稅收制度體系。截至2019年1月,已經制定為法律的稅種上升為8個,包括企業所得稅法、個人所得稅法、車船稅法、車輛購置稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、環保稅法,同時,資源稅法草案已經由全國人大常委會進行了初審,國務院已經就城市維護建設稅法、印花稅法兩個稅種的法律草案征求了意見。本專業委員會參與了上述立法中《稅收征收管理法(修訂草案)》、《煙葉稅法(草案)》、《船舶噸稅法(草案)》、《耕地占用法(送審稿)》等多項稅收立法的研討及修改工作,并提交書面意見材料。近兩年國家財稅部門將繼續完成增值稅法、消費稅法、印花稅法、城市維護建設稅法、關稅法、房地產稅法的相關起草工作,本專業委員會將繼續組織全國稅務律師參與相關立法建議及修訂工作,在促進和推動國家稅收立法中發揮積極作用。

開展涉稅服務業務研究,推動稅收征管規范化。黨的十九大報告從我國發展進入新時代的歷史方位出發,對深化行政體制改革、轉變政府職能作出重要部署,強調要“深化簡政放權,創新監管方式,增強政府公信力和執行力,建設人民滿意的服務型政府”。適應新時代要求,要以深化“放管服”改革為抓手,推動政府職能轉變。在此過程中,全國律協財稅委將繼續加強對稅法顧問、涉稅行政復議、行政訴訟業務的分析和研究,積極發揮稅務律師在化解行政爭議、促進法治政府建設中的作用和影響,一方面,鼓勵和支持稅務律師擔任稅務機關等政府機關的稅法顧問,提高稅收征管人員稅法意識,在提升稅收征管規范化的同時降低稅收征管人員的執法風險;另一方面,鼓勵和支持稅務律師深度參與涉稅行政復議調解、和解等工作,化解稅企矛盾,維護社會和諧與穩定。

促進稅務爭議妥善解決,維護納稅人合法權益。當前,由于稅法的不盡完善和基層執法水平所限,在稅法的執行中侵害納稅人合法權益的情況時有發生,在強化稅法保障國家財政收入職能的同時,應當加大力度保護納稅人的合法權益,以進一步體現稅法的公平與正義。稅務爭議救濟程序作為化解稅企矛盾的法定渠道和納稅人權益保護的法律武器正發揮越來越重要的作用,在稅務爭議化解中,稅務律師具有天然的優勢,可以代理納稅人參加稅務聽證會、稅務行政復議、稅務行政訴訟、為納稅人提供涉稅刑事訴訟辯護,發表專業意見;在爭議解決前后端,稅務律師還可以就爭議事項代理企業同稅務機關進行深入溝通與協調,協助納稅人依據《國家賠償法》申請行政賠償。

積極開展稅法公益服務,促進經濟健康發展。近幾年,國家大力推進減稅降費,根據2019年國務院政府工作報告,今年將進行更大規模的減稅降費,降低增值稅和單位社保繳費率,預計減稅降費紅利近兩萬億元,以集中兌現減輕企業負擔的宏觀政策。4月,國家已把16%和10%兩檔增值稅率降至13%和9%,同時針對小微企業出臺了諸多增值稅、所得稅優惠政策。財稅委將對相關稅收優惠政策的適用進行研究,積極開展政策解讀、稅務咨詢等法律公益服務,幫助中外企業全面、準確理解、適用國家出臺的稅收優惠扶持政策,推動企業做大做強,促進經濟健康、持續發展;同時防范企業涉稅法律風險,提高納稅人的稅法遵從度。

注重專業稅務優秀人才培養,積蓄稅法中堅力量。在全國律協的大力支持下,財稅委連續于2013-2018年舉辦中國稅法論壇,以探索新時代中國稅收法治建設中的重大前沿課題,助力國家財稅體制改革和財稅法治化建設,引領稅務律師行業發展。2014年以來,通過每年舉辦“中國稅務律師暑期學院”,共向全國32個省、市、自治區輸送了近1000名骨干稅務律師,對于服務各地經濟、社會發展,優化征納雙方關系,提高企業納稅遵從度,落實依法治稅、依法治國戰略,正全方位發揮著積極的作用。未來財稅委將在全國律協的支持下,繼續舉辦中國稅法論壇和中國稅務律師暑期學院,為國家稅法事業培養中堅力量。

完善稅務律師體制建設,推動行業不斷發展。本專業委員會積極組織行業精英制定了稅法服務業務指引、出版稅法實務專著、舉辦各類專項培訓,推動各省市律協成立財稅法(稅法)專業委員會,目前已有包括北京、上海、重慶、江蘇、山東、廣東、山西、陜西等超過三分之一以上的省級律協成立了財稅法專業委員會,還有很多省級律協正在組建財稅法(稅法)專業委員會。未來中國稅務律師行業發展任重而道遠,本專業委員會將繼續推動各省市律協財稅法(稅法)專業委員會的建設,同時為各專業委員會提供業務培訓和指導,不斷提高各協會及稅務律師的專業化水平,推動行業不斷發展。

“稅收是文明的對價”,財稅法的繁榮與否通常會反映一個國家或者社會的文明程度。在新時代背景下,稅收的職能已經不僅僅局限在經濟領域,而是拓展到經濟、政治、文化、社會、生態文明等諸多領域,更深地參與國家治理的各個方面,成為治國理政的基礎和重要支柱,稅收體制改革和稅法體系構建占據牽一發而動全身的地位,與國家治理能力和納稅人利益息息相關。

展望未來,本專業委員會將在全國律協的領導下,組織引領全國各省市稅務律師更加奮發努力,勇于擔當,以自身專業優勢和行業資源,助力國家財稅體制改革和財稅法治化建設,更好地服務于國家全面深化改革、全面依法治國和全面對外開放戰略!

責任編輯:suminglong
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